Coefficienti di redditività del regime forfettario
Allegato 4 della legge 190/2014, nel testo modificato dalla legge 145/2018
| Gruppo | Attività | Codici ATECO | Coefficiente |
|---|---|---|---|
| 1 | Industrie alimentari e delle bevande | 10 – 11 | 40% |
| 2 | Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 45 – da 46.2 a 46.9 – da 47.1 a 47.7 – 47.9 | 40% |
| 3 | Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande | 47.81 | 40% |
| 4 | Commercio ambulante di altri prodotti | 47.82 – 47.89 | 54% |
| 5 | Costruzioni e attività immobiliari | 41 – 42 – 43 – 68 | 86% |
| 6 | Intermediari del commercio | 46.1 | 62% |
| 7 | Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione | 55 – 56 | 40% |
| 8 | Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari e assicurativi | 64 – 65 – 66 – da 69 a 75 – 85 – 86 – 87 – 88 | 78% |
| 9 | Altre attività economiche | tutti gli altri: 01-03, 05-09, 12-33, 35, 36-39, 49-53, 58-63, 77-82, 84, 90-99 | 67% |
Come si usa
Nel forfettario non si deducono i costi reali: si moltiplicano i ricavi o compensi incassati per il coefficiente del proprio gruppo. Il risultato è il reddito su cui si pagano i contributi previdenziali e, tolti i contributi versati, l'imposta sostitutiva del 15% (5% per i primi cinque anni di una nuova attività, se ci sono i requisiti).
Esempio: un consulente (gruppo 8, 78%) che incassa 40.000 € ha un reddito forfettario di 31.200 €. Se ha versato 5.000 € di contributi, paga il 15% di 26.200 €, cioè 3.930 €.
Il regime si applica fino a 85.000 € di ricavi l'anno; chi supera i 100.000 € esce dal regime già dall'anno in corso.
Codici ATECO 2025 e coefficienti
La tabella è scritta con i codici ATECO 2007, che coincidono a questo livello con quelli 2022. Con il passaggio all'ATECO 2025 il codice nuovo si collega ai vecchi con la tavola di raccordo ISTAT: in ogni pagina di codice mostriamo i codici 2022 corrispondenti e il loro coefficiente. Quando i codici 2022 cadono in gruppi diversi lo segnaliamo come «da verificare».
Dal 1° gennaio 2027 le norme sul forfettario confluiscono nel nuovo testo unico delle imposte sui redditi (decreto legislativo 117/2026); secondo i primi commenti coefficienti e soglie restano gli stessi. Aggiorneremo la pagina con i testi definitivi.
Calcola le tue tasse
Stima: non considera altri redditi, crediti o casi particolari. I contributi si deducono nell'anno in cui li versi. Artigiani e commercianti pagano contributi fissi più una parte variabile: inseriscili tu.